O imposto sobre ganhos de capital (CGT) é aplicado aos lucros obtidos com a venda de ativos, excluindo veículos fiscais eficientes, como ISAs e Pensões. Há rumores de que este imposto pode ser alvo de mudanças no Orçamento de 30 de outubro, conforme mencionado por Rob Morgan.
A CGT não gera uma grande quantidade de receita no momento. De acordo com a OBR, espera-se que as receitas da CGT atinjam £ 15,2 bilhões no atual ano fiscal de 2024/25, o que equivale a apenas 1,3% de todas as receitas fiscais. No entanto, juntamente com outras medidas mencionadas por Ms. Reeves, isso poderia contribuir para cobrir o déficit nas finanças do governo.
Uma ideia seria considerar a possibilidade de aumentar as taxas de imposto sobre ganhos de capital. Atualmente, as taxas de CGT são de 10% e 20% para contribuintes de taxa básica e mais alta, respectivamente. Para segundas propriedades, as taxas são de 18% e 24% no ano fiscal atual. Estas taxas são consideravelmente mais baixas que as de imposto de renda correspondentes. Alguns deputados do partido trabalhista têm sugerido que as taxas de CGT deveriam ser elevadas para se igualarem às de imposto de renda.
Porém, essa não é uma estratégia recomendável para aumentar a receita. Diferentemente da maioria dos rendimentos, os ganhos de capital podem ser obtidos visando minimizar a carga tributária. Simplificando, geralmente, um indivíduo não é obrigado a vender um ativo se não desejar, portanto, um aumento nos impostos pode ter o efeito oposto, levando mais pessoas a optarem por não vender.
De acordo com a modelagem da HMRC, é previsto que em várias situações este seja o cenário a médio prazo. No entanto, de forma irônica, um aumento indicado poderia resultar em um aumento na receita a curto prazo, caso as pessoas se sintam incentivadas a declarar a uma taxa mais baixa antes que ela expire.
Qual a possibilidade de um aumento da CGT?
Uma das declarações feitas pelo chanceler sobre esse assunto foi revelada no programa da BBC Radio 4 no ano passado. Ele afirmou que não tem intenção de elevar o imposto sobre ganhos de capital, destacando a situação de pessoas que construíram seus próprios negócios e que, eventualmente, podem querer vendê-los na aposentadoria como uma forma de poupança para o futuro.
Isso não significa que as regras não possam mudar, mas mostra simpatia por aqueles cujos negócios são uma parte significativa de seu plano de aposentadoria. Empresários já recebem um tratamento mais favorável em relação ao CGT, pagando uma taxa de 10% até £ 1m na venda de um negócio qualificado, conhecido como Business Asset Disposal Relief. Além disso, o Hold-over Relief permite a transferência de um ativo de negócios e a responsabilidade de CGT para um destinatário. É possível que o chanceler esteja analisando como isso pode ser aplicado.
Reformas podem ser feitas em relação à tributação sobre ganhos de capital na transferência de ativos após a morte. Atualmente, os ativos podem ser transferidos sem imposto sobre ganhos de capital, e os beneficiários são considerados como adquirindo o ativo pelo valor de mercado no momento da morte. Qualquer ganho ou perda de capital em ativos mantidos até a data da morte é anulado, embora possa haver imposto sobre herança a ser pago com base no valor total da propriedade. Uma possibilidade seria aplicar o imposto sobre ganhos de capital na transferência após a morte ou, mais provavelmente, considerar que os ativos recebidos por um beneficiário têm um custo base equivalente ao valor de compra original.
Isso teria um impacto especialmente severo em propriedades que estão fora das faixas de isenção do IHT com ativos não isentos significativos.
Quais são as ações que os indivíduos podem realizar?
Portanto, pode ser útil considerar o seguinte e procurar orientação fiscal profissional se houver dúvidas:
- Realizar qualquer planejamento prévio antes de ter maior clareza sobre a responsabilidade fiscal.
- Aumento na produção e/ou transferência de ações para uma conta ISA para qualquer ação lucrativa, desde que a sua franquia ISA ainda não tenha sido utilizada.
- Se você é casado ou em uma união civil, pode ser vantajoso transferir certos ativos para ou do seu parceiro. Normalmente, não há tributação sobre ganhos de capital ao transferir um ativo para seu cônjuge ou parceiro civil. Se eles decidirem vender o ativo posteriormente, poderão estar sujeitos a impostos sobre os ganhos, porém em uma alíquota reduzida e/ou utilizando seu próprio subsídio de ganho de capital.
- Entender como qualquer alteração afeta o alívio do imposto sobre ganhos de capital é crucial para o seu planejamento.
- A avaliação de produtos mais avançados, como títulos offshore para a gestão fiscal por meio de um consultor especializado.
Rob Morgan ocupa o cargo de Analista de Investimento Chefe na empresa Charles Stanley.
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